山东省电子税务局关于增值税制度性留抵退税等功能优化升级的通知

尊敬的纳税人：

为进一步提供更多的网上便利化服务，山东省电子税务局对制度性留抵退税、纳税信用等级评定结果查询等功能进行了优化升级，2022年6月1日正式启用，有关事项通知如下：

一、调整增值税制度性留抵退税功能

自 6月1日起，开启大型企业存量留抵退税功能，若您符合条件，可通过“我要办税—一般退（抵）税—增值税制度性留抵退税”模块申请办理。

二、纳税信用等级评定结果查询功能

您可通过“我要查询—纳税信用查询—纳税信用状态查询—纳税信用状态信息查询”模块查询历年纳税信用结果，并可下载、打印年度纳税信用评价信息报告。在您查询2021年纳税信用评价结果时，页面增加说明：“如您对2021年度纳税信用评价结果有异议，请向主管税务机关申请复评”。

三、增加“六税两费”按次申报印花税退税信息确认功能

电子税务局向所属期在2022年1月1日至2022年3月31日期间按次申报缴纳印花税的纳税人，推送申报明细信息，并由纳税人确认是否符合六费两费减免条件。若您符合条件，可点击“我申请退税（费）”按钮完成确认，系统接收到确认申请后，将为您办理退税事宜。

四、调整“六税两费”申报功能

针对一般纳税人中的个人独资企业与合伙企业，根据相关条件进行判断，不符合六税两费优惠条件的，通过电子税务局申报时进行阻断，如您存在一般纳税人或辅导期一般纳税人认定信息，并且申报的税款所属期起止时间在纳税人资格认定表中的一般纳税人、辅导期一般纳税人的有效期起止时间范围内，不允许享受“六税两费减免”。

五、调整车辆购置税申报功能

增加部分乘用车车辆购置税减征功能，系统自动对车辆类型、排气量、座位数等信息进行校验，符合减免条件的，弹出提示可选择是否享受。

六、调整印花税税源信息采集功能

在2023年12月31日前，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，在您填报财产和行为税申报-印花税税源明细表，选择借款合同税目时系统弹出提醒对话框。

七、调整文化事业建设费申报功能

优化小规模纳税人文化事业建设费申报表应征收入、免征收入提取规则。若企业的增值税申报表中第1栏次即“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）” 和第9栏次“（四）免税销售额 ”之和大于2万（按季大于6万），则将增值税申报表中第1栏次即“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）” 、第9栏次（四）“免税销售额 ”和第22栏次“应纳税额合计”三者之和填入文化事业建设费申报表第1栏次“应征收入”中；如果企业的增值税申报表中第1栏次即“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）” 和第9栏次（四）“免税销售额 ”之和小于等于2万（按季小于等于6万），则将增值税申报表中第1栏次即“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）” 、第9栏次“（四）免税销售额 ”和第22栏次“应纳税额合计”三者之和填入文化事业建设费申报表第2栏次“免征收入”中。

八、调整出口退税功能

1.电子税务局增加出口退税企业向主管税务机关订阅或取消出口退税业务提醒服务功能，提醒信息主要包括“出口退（免）税政策更新提醒、出口退（免）税管理要求更新提醒、出口退税率文库升级提醒”等。

2.调整出口企业提醒服务，包括：

（1）新增“申请提醒内容”字段，包含模块数据采集、数据申报、数据打印、数据查询。

（2）取消“出口退（免）税大型骨干外贸企业结果表”菜单。

（3）调整“未申报退税的报关单代理出口货物证明清单”、“已审核办理完毕的企业退税清单”等查询功能。

3.精简附列资料，主要包括：

（1）免抵退税申报、出口货物劳务免退税申报取消代理出口协议副本、复印件；取消融资租赁合同原件，改为融资租赁合同复印件；

（2）出口已使用过的设备退税申报、出口非自产货物退消费税申报取消代理出口协议副本、复印件；

（3）来料加工免税证明核销取消《来料加工免税证明》报送资料、取消加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件；

（4）代理出口货物证明开具取消报送代理出口协议原件；

（5）代理进口货物证明开具取消报送加工贸易手册、代理进口协议原件；

（6）来料加工免税证明开具取消加工费普通发票原件、取消进口货物报关单原件；

（7）出口货物转内销证明开具取消《出口货物已补税未退税证明》原件及复印件等。

九、调整逾期申报首违不罚功能

针对一个自然年度内首次登记为税收违法行为且所属期间起为2022年1月1日及以后，违法手段为“未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料”，且当前时间在责令限期改正文书中责令限期改正期限内的情况，电子税务局实现自动首违不罚判断处理。

山东省电子税务局项目组

2022年5月31日